Оформление и расчет налогового вычета застраховавшим жизнь лицам

В соответствии с российским законодательством, каждый гражданин может застраховать свою жизнь или жизнь своих родственников на определенный срок или всю оставшуюся жизнь.

Статья 934 ГК РФ раскрывает сущность личного страхования – гражданин платит страховщику взносы из личных средств, которые должны быть возвращены при наступлении страхового случая.

Статья 219 Налогового кодекса РФ дает страхователям право на частичную компенсацию своих затрат при страховании жизни – налоговый вычет. Как его получить и кому он полагается?

Кому положено снижение финансовой нагрузки

Условия предоставления вычета регулируются п. 4. ст. 219 Налогового кодекса. Для получения льготы вы:

• должны застраховать свою жизнь или жизнь близкого человека (жены, бабушки, ребенка) на 5 и более лет;
• быть резидентом РФ и платить налог на доходы физических лиц;
• являться выгодоприобретателем в соответствии с письменным договором страхования;
• вносить взносы самостоятельно.

Аналогичные льготы положены лицам, вносящим пенсионные взносы, оплачивающим медицинские услуги и лекарства, образование, а также лицам, занимающимся благотворительностью (полный перечень льготников утвержден 219 статьей НК РФ).

В категорию граждан, имеющих право на получение льготы, не входят лица:

1. Застраховавшие свою жизнь по договору ипотечного кредитования (выгодоприобретатель тут банк, а само соглашение длится менее 5 лет);
2. Свою гражданскую ответственность;
3. Финансово обезопасившие себя от несчастных случаев;
4. Застраховавшие личную жизнь при взятии краткосрочного кредита (на машину, домашнюю технику).

Для получения денег не обязательно ждать, когда налоговый период закончится, заявление можно подать и раньше, главное чтобы льгота была подтверждена налоговой инспекцией.

Оформление скидки за личное страхование жизни

Гражданин, имеющий на руках договор добровольного страхования жизни и его копию, должен собрать и подать в налоговую следующие документы:

• специальное заявление на вычет;
• налоговую декларацию формы 3 –НДФЛ;
• заявление в налоговую службу на получение возврата;
• паспорта и свидетельства о рождении родственников, за которых вы получаете компенсацию;
• копию брачного свидетельства — если льгота положена за супруга (у);
• копию лицензии вашего страховщика;
• официальные реквизиты своего банковского счета;
• квитанции совершенных платежей по договору страхования жизни;
• справку о доходах.

В районных и областных городах существуют конторы, сотрудничающие с налоговыми инспекциями. В них за установленную плату можно сдать документацию, подтверждающую ваше право на вычет и пакет документов оформят за вас. За дополнительную плату сотрудники частной фирмы сами подадут бумаги в налоговую – вам не придется стоять в общей очереди.

Стандартный срок рассмотрения документации – 3 месяца, а срок получения средств – 3 года. В вычете могут отказать, если декларация содержит ошибки, либо пакет документов не полный.

ВАЖНО: если оплата взносов идет через бухгалтера на вашей работе, предоставьте первоначальные бумаги на льготы в бухгалтерию. После оформления льготы вы будете получать зарплату без удержания налога на доходы физических лиц, пока вся сумма вычета не будет погашена.

На какую сумму следует рассчитывать при оформлении вычета

П. 2. ст. 219 Налогового кодекса определил лимит вычета – не более 120 000 за весь период налогообложения. Это значит, что если страхование жизни обошлось вам дороже 120 тысяч, разницу вы не получите.

Вы также можете суммировать взносы по договорам, предусмотренным 219 статьей, если сумма по ним также укладывается в лимит.

ПРИМЕР: вы оплатили учебу за год в размере 40 000 рублей, плюс застраховали свою жизнь на 60 тысяч. Общая сумма взносов не превышает лимит и полностью учитывается при расчете льготы.

От каких факторов зависит сумма вычета? Во-первых, от суммы страховых взносов, а также от налоговой ставки. Размер выплаты не должен превышать 13% от суммы ваших взносов в страховую фирму.

Как определить сумму положенной вам компенсации? Умножьте страховые взносы на 13%. Например, вы застраховали свою жизнь и в течение года заплатили 100 тысяч рублей: 100 000 * 13% = 13 000 рублей.

С каких сумм возвращается вычет?

С суммы годовых отчислений налога на доходы физических лиц. Пример расчета: если ваша ежемесячная зарплата равна 28 000 рублей, каждый месяц вы платите с нее 13% налога — 3640 рублей (28 000 * 13 /100). Суммируем налог за 12 месяцев: 12 * 3640 =43680 рублей – с этой суммы идет ваш вычет.

Какую зарплату вы будете получать? Например, ваша месячная зарплата с вычетом налога в 3640 рубля равна 28000, общая сумма вычета составила 13000 (100 000 *13%).

Вы оформили льготу с марта, таким образом, 13000 делится на 4 месяца, следовательно, вы получите:

• за март 31640 рублей (28000+3640);
• за апрель – 31640 рублей;
• за май – 31640 рублей;
• за июнь – 30080 рублей (28000+20080);
• за июль – обычную зарплату.

ВАЖНО: под льготу попадают договора, которые заключены до 2015 года, но заканчиваются позже. Например, вы застраховали свою жизнь в 2013 году на 5 лет, получить денежную выплату можно за 2015—1017 года.

Если деньги не перечисляют

Редко, но случаются ситуации, когда льгота оформлена, а компенсация не приходит. Если звонки в налоговую не дают результата, составьте письменное заявление на имя начальника налогового органа, в котором укажите:

• его полные инициалы;
• адрес налоговой службы;
• свои данные и прописку;
• обстоятельства дела (когда вы подали документы на получение вычета, в течение какого срока они рассматривались, дату принятия положительного решения);
• нормы права, которые нарушает налоговый орган;
• просьбу перевести положенную сумму.

Заявление можно отправить почтой (вместе со всеми документами, подтверждающими право на льготу), отнести самостоятельно в ИФНС либо составить электронную претензию на региональном сайте налогового органа.